Steuerlexikon von smartsteuer
Im Steuerlexikon finden Sie über 700 Fachbegriffe aus dem Steuerrecht einfach und verständlich erklärt, sodass Sie bei uns für Ihre Steuererklärung immer die richtigen Informationen zur Hand haben. Unser Steuerlexikon wird zudem regelmäßig für Sie aktualisiert – so sind Sie immer auf dem neuesten Stand. Auch zu aktuellen Gesetzgebungsvorhaben finden Sie im Steuerlexikon von smartsteuer jederzeit die wichtigsten Stichworte.
A
- Abfindungen
- Abgabefristen von Steuererklärungen
- Abgabenordnung
- Abgeltungsteuer
- Abgeordnetenbezüge
- Ablaufleistung aus Versicherungen
- Abnutzbare Wirtschaftsgüter
- Abrechnungsbescheid
- Abschreibung
- Abtretung
- Abwicklung einer Körperschaft
- Abzugsbesteuerung bei Bauleistungen
- Abzugsteuer bei beschränkter Einkommensteuerpflicht
- Abzugsverbot (§ 3c EStG)
- Abzugsverfahren bei ausländischer Steuer
- Achtes Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes
- Agenturgeschäfte
- Aktien im Steuerrecht
- Allgemeine Durchschnittssätze
- Allgemeinverfügung, Erledigung von Massenanträgen und -einsprüchen
- Alterseinkünftegesetz
- Altersentlastungsbetrag
- Amtshilferichtlinien-Umsetzungsgesetz
- Änderung der Bemessungsgrundlage
- Änderung von Steuerbescheiden nach § 175 AO
- Anfechtungsklage
- Anlagevermögen
- Anmeldungszeitraum
- Anrechnung von Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Anschaffungskosten
- Ansparrücklage
- Anteilsbewertung
- Antragsveranlagungen zur Einkommensteuer
- Anzahlungen
- Anzeigepflicht von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen
- Anzeige- und Berichtigungspflicht gem. § 153 AO
- Arbeitgeber
- Arbeitgeberzuschuss für die Zukunftssicherung des Arbeitnehmers
- Arbeitnehmer
- Arbeitnehmersparzulage
- Arbeitnehmerüberlassung
- Arbeitsessen
- Arbeitslohn
- Arbeitsmittel
- Arbeitszimmerüberlassung des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber
- Arbeit auf Abruf
- Atypische stille Gesellschaft
- Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
- Auflösung einer Körperschaft (zivilrechtlich)
- Aufmerksamkeiten
- Aufrechnung
- Aufsichtsratsvergütung
- Aufwandsentschädigungen nach § 3 Nr. 12 und 13 EStG
- Ausbildungsfreibetrag
- Ausbildungskosten
- Außergewöhnliche Belastungen
- Außerordentliche Einkünfte
- Außersteuerliche Einkunftsermittlung
- Ausfuhrlieferung
- Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr
- Ausgleichszahlungen
- Auslagenersatz nach § 3 Nr. 50 EStG
- Ausland
- Ausländische Einkünfte
- Ausländische Einkünfte = Besteuerung ausländischer Einkunftsteile
- Ausländische Steuer
- Ausschüttungen
- Aussetzung der Vollziehung
- Auswärtstätigkeit
- Auswärtstätigkeit: Rechtslage vor 2014
B
- Baudenkmal
- Baukindergeld
- Bauleistungen in der Umsatzsteuer
- Bausparförderung
- Bedarfsbewertung
- Beförderungsleistungen
- Begrenztes Realsplitting
- Begünstigte Objekte nach § 2 EigZulG
- Beherbergungsleistungen, Umsatzsteuer
- Beherrschender Gesellschafter
- Behindertenpauschbetrag
- Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz
- Bemessungsgrundlage
- Berichtigung von Schreib-/Rechenfehlern und ähnlichen offenbaren Unrichtigkeiten gem. § 129 AO und § 173a AO
- Berufsbildende Einrichtungen, Umsatzsteuerbefreiung
- Beseitigung von Umweltbelastungen
- Bestandskraft
- Bestechungs- und Schmiergelder
- Besteuerung von Versorgungsleistungen
- Beteiligungen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften
- Beteiligungsveräußerung
- Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen
- Betreuungsleistungen
- Betriebliche Altersversorgung
- Betriebsaufgabe
- Betriebsaufspaltung
- Betriebsausgaben
- Betriebseinnahmen
- Betriebseröffnung
- Betriebsgrundstück
- Betriebsstätte
- Betriebsunterbrechung
- Betriebsveranstaltungen ab VZ 2015
- Betriebsveranstaltungen (Rechtslage bis VZ 2014)
- Betriebsveräußerung
- Betriebsvermögen
- Betriebsvermögen bei der Erbschaftsteuer
- Betriebsverpachtung
- Betriebsvorrichtungen
- Betrieb gewerblicher Art
- Bewertungswahlrecht bei Umwandlungen
- Bewertung von Wirtschaftsgütern
- Bewirtungsaufwendungen
- Bewirtung und Mahlzeiten: Arbeitnehmer
- BFH-Rechtsprechung
- Bilanz
- Bilanzberichtigung und Bilanzänderung nach § 4 Abs. 2 EStG
- Bilanzierungshilfen
- Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)
- Brexit
- Bruchteilsgemeinschaften
- Buchführungspflicht
- Buchwert
- Bürokratieentlastungsgesetz I
C
D
- Damnum/Disagio
- Darlehen
- Dauerfristverlängerung bei der USt
- Dauernde Last
- Dauerschuld
- Degressive Abschreibung
- Dienstleistungskommission
- Die Europäische Erbrechtsverordnung (VO EU 650/2012)
- Die Europäische Erbrechtsverordnung (VO EU 650/2012)
- Differenzbesteuerung
- Dividende
- Dividendenfreistellung bei Körperschaften als Empfänger
- Doppelbesteuerung
- Doppelte Buchführung
- Doppelte Haushaltsführung
- Doppel- und mehrstöckige Personengesellschaften
- Drittaufwand
- Drittes Bürokratieentlastungsgesetz
- DSGVO in der Anwalts- und Steuerkanzlei
- Durchlaufender Posten
- Durchschnittsbewertung
E
- eBay und andere Plattformbetreiber
- Eheliches Güterrecht
- Ehrenamtliche Tätigkeit: Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 26 UStG
- EHUG, Gesetz über das elektronische Handelsregister und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister
- Eidesstattliche Versicherung
- Eigenheimrentengesetz
- Eigenheimzulage
- Eigenkapital
- Einbringung
- Einbringung privater Wirtschaftsgüter in Gesamthandsvermögen
- Einfuhrumsatzsteuer
- Einheitswertfeststellungen
- Einkommensbesteuerung von Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnerschaften
- Einkommensermittlung
- Einkommensteuer
- Einkommensteuertarif
- Einkommensteuer-Veranlagungspflicht
- Einkünfteermittlung bei der Einkommensteuer
- Einkünfteerzielungsabsicht
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
- Einkünfte aus Leistungen im Sinne des § 22 Nr. 3 EStG
- Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
- Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- Einkünfte und Bezüge von Kindern
- Einkunftsarten der Körperschaft
- Einlage
- Einnahmen-Überschussrechnung
- Einspruchsverfahren
- Einzelveranlagung von Ehegatten nach § 26a EStG
- Eiserne Verpachtung
- Elektronische Kommunikation
- Elterngeld
- Entfernungspauschale
- Entlassungsentschädigungen
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- Entnahme
- Entschädigungszahlung
- Erbbaurecht
- Erbrecht
- Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer
- Erbschaftsteuer: Berücksichtigung früherer Erwerbe
- Ergänzungsbilanz
- Erhaltungsrücklage
- Erlass gem. § 227 AO
- Erleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften
- Erstattungsanspruch
- Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften
- Essensmarken
- Europarechtliche Fragestellungen
- Existenzgründung
- Existenzminimum, steuerliche Gesamtbelastung
- E-Rechnung
F
G
- Garagenüberlassung des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber
- Garagen, Abschreibung
- Garantieleistungen in der Kfz-Wirtschaft
- Garantieleistungen in der Kfz-Wirtschaft/Verhältnis Händler – Kunde
- Garantieverzinsung
- Gebäudeabschreibung
- Gebäude auf fremdem Grund und Boden
- Gebäude, anschaffungsnahe Herstellungskosten oder Erhaltungsaufwand
- Gebäude, Ausbau/Umbau
- Gebäude, Begriff
- Gebäude, Finanzierung
- Gelangensbestätigung
- Gelangensbestätigung
- Geldwäsche
- Gemeindefinanzreformgesetz und Änderung des Einkommensteuer- und Umsatzsteuergesetzes
- Gemeinnützigkeit
- Gemischt genutzte Gebäude in der Einkommen- und Umsatzsteuer
- Geringfügig Beschäftigte
- Geringwertige Wirtschaftsgüter
- Gesamtbetrag der Einkünfte
- Gesamtrechtsnachfolge
- Gesamtschuldner
- Gesamtumsatz
- Geschäftsführergehalt
- Geschäftsreise
- Geschäftsveräußerung
- Geschenke
- Gesellschafterfremdfinanzierung
- Gesellschafter-Geschäftsführer
- Gesellschaftsvertragliche Abfindungsklauseln und Erbschaftsteuer
- Gesellschaft des bürgerlichen Rechts
- Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts
- Gesetz zur Anpassung des nationalen Steuerrechts (Kroatien-Steueranpassungsgesetz)
- Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens
- Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts
- Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)
- Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS)
- Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz – ATADUmsG)
- Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht
- Gesetz zur Verkürzung der Aufbewahrungsfristen
- Gesonderte Feststellung
- Getrennte Veranlagung
- Gewerbebetrieb
- Gewerbeertrag
- Gewerbesteuer
- Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Lizenzzahlungen
- Gewerbesteuerrückstellung
- Gewerbeverlust
- Gewerblicher Grundstückshandel
- Gewerblich tätige Personengesellschaften
- Gewinnabführungsvertrag
- Gewinnausschüttung
- Gewinnermittlung
- Gewinn- und Verlustrechnung
- Glücksspiel, Gewinne
- GmbH & Co. KG
- GmbH-Gesellschafter
- GmbH-Recht, Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von Missbräuchen (MoMiG), Änderungen
- Grundbesitz
- Grunderwerbsteuer
- Grunderwerbsteuer durch Änderung des Gesellschafterbestandes
- Grundsteuer
- Grundstück
- Grundstücksgemeinschaften
- Grundstücksumsätze, Umsatzsteuer
- Grundstücksvermietung
- Grundstück im Zustand der Bebauung
- Günstigerprüfung
- Gutscheine
H
I
J
K
- Kapitalerhöhung
- Kapitalertragsteuer
- Kapitalgesellschaften
- Kapitalherabsetzung
- Kapitalveränderungen bei Umwandlung
- Karussellgeschäfte
- Kassenführung – Rechtsstand und Neuerungen ab2020
- Kaufprämie für Elektrofahrzeuge
- Kfz-Leasing
- Kinder
- Kinderbetreuungskosten
- Kinderfreibetrag
- Kindergeld
- Kindervergünstigungen
- Kindesunterhalt
- Kirchensteuer
- Kleinbetragsverordnung
- Kleinunternehmer
- Kommanditgesellschaft
- Kommissionsgeschäfte mit Gegenständen
- Konsignationslager: Besonderheiten bei der Umsatzsteuer
- Kontenabruf
- Körperschaften des öffentlichen Rechts
- Körperschaftsteuer
- Körperschaftsteuererhöhung
- Körperschaftsteuerguthaben
- Körperschaftsteuerminderung
- Körperschaftsteuertarif
- Kosten
- Kraftfahrzeugsteuer
- Krankenhausbehandlungen und ärztliche Heilbehandlungen i.S.d. § 4 Nr. 14 Buchst. b UStG
- Krankheitskosten
- Kursdifferenzgeschäfte
- Kurzfristig Beschäftigte
L
M
- Mantelkauf
- Maßgeblichkeitsgrundsatz
- Maßnahmen gegen missbräuchliche Steuergestaltungen mit Auslandsbezug
- Mediator
- Mehrfacher Erwerb
- Mehrwertsteuerpaket
- Meldung nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung
- Menschen mit Behinderung
- Mietereinbauten
- Mieterkaution
- Mieterzuschuss
- Mietverträge zwischen Kapitalgesellschaften und Gesellschaftern
- Mildtätiger Zweck
- Mindestbemessungsgrundlage
- Mindestbesteuerungsrichtlinien-Umsetzungsgesetz (Mindeststeuergesetz sowie Begleitmaßnahmen)
- Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten i.S.d. § 42 AO
- Mitgliedsbeitrag
- Mitteilungspflichten bei grenzüberschreitenden Steuergestaltungen, Checkliste kompakt
- Mittelbare Grundstücksschenkung
- Mitunternehmerschaft
- Mutter-Tochter-Richtlinie der EU
N
O
P
- Partnerschaftsgesellschaft
- Pauschalierung der Einkommensteuer
- Pauschalierung der Lohnsteuer
- Pauschbeträge bei Kapitaleinkünften
- Personenbeförderung
- Personengesellschaften
- Pflegedienstleistungen i.S.d. § 4 Nr. 16 UStG
- Pflegegeld für Kinder in Familienpflege
- Pflegekind
- Pflegekosten
- Photovoltaikanlage
- Pkw-Entnahme bzw. -Veräußerung
R
S
- Sachbezüge
- Saisonbetriebe
- Sanierung
- Sanierungsgewinn
- Säumniszuschlag
- Schadensersatz
- Schätzung
- Scheidung
- Scheinbestandteile
- Schlichte Änderung
- Schönheitsreparaturen
- Schuldzinsen
- Schüler und Studenten, Aushilfsarbeit
- Schulgeld
- Schwarzarbeit
- Schwimm- und Heilbäder
- Selbstanzeige
- Selbstständige Gebäudeteile
- Sicherungsgut, Verwertung außerhalb der Insolvenz
- Sicherungsgut, Verwertung in der Insolvenz
- Solidaritätszuschlag
- Sollversteuerung
- Sonderabschreibungen
- Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau (§ 7b EStG)
- Sonderabschreibung nach § 7g EStG
- Sonderausgaben
- Sonderausweis der in Nennkapital umgewandelten Rücklage gem. § 28 KStG
- Sonderbetriebsvermögen
- Sonderbilanz
- Sonstige Bezüge
- Sonstige Einkünfte
- Sonstige Leistung
- Sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Nebenbeschäftigungen
- Spaltung
- Spendenabzug
- Sponsoring
- Sportliche Veranstaltungen
- Steuer
- Steueränderungsgesetz 2015
- Steueranmeldung
- Steuerbarkeit
- Steuerbefreite Körperschaften
- Steuerbefreiungen gem. KStG
- Steuerbefreiungen gem. § 4 UStG
- Steuerbegünstigte Zwecke
- Steuerberaterplattform und besonderes elektronisches Steuerberaterpostfach
- Steuerberatungskosten
- Steuerbescheid
- Steuerbescheinigung
- Steuerentlastungsgesetz 2022 – Energiepreispauschale und weitere Änderungen im EStG
- Steuererklärung
- Steuerermäßigungen
- Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
- Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG)
- Steuerfahndung
- Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung
- Steuerfreie Einnahmen nach dem EStG, ABC-Form
- Steuerfreie negative Einkünfte nach § 2a EStG
- Steuerfreie Umsätze, Vorsteuerabzug
- Steuergeheimnis
- Steuerhinterziehung
- Steuerliches Einlagekonto
- Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge
- Steuerliche Sperrfristen
- Steuermessbescheid
- Steuermessbetrag
- Steueroasen-Abwehrgesetz
- Steuerordnungswidrigkeiten
- Steuerpflicht
- Steuerpflichtiger
- Steuersätze bei der Umsatzsteuer
- Steuerschuldner
- Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
- Steuerschuldner bei der Umsatzsteuer
- Steuerschuldverhältnis
- Steuerstraftaten
- Steuerstundungsmodelle
- Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz
- Steuervereinfachungsgesetz 2011
- Stiftung
- Stille Gesellschaft
T
- Tantiemen
- Tarifbegrenzung für nicht entnommene Gewinne bei der Einkommensteuer
- Tarifbegrenzung nach dem Erbschaftsteuergesetz
- Tatsächliche Verständigung
- Tausch und tauschähnlicher Umsatz: Besonderheiten bei der Umsatzsteuer
- Teileinkünfteverfahren und Abzugsbeschränkung
- Teilwertabschreibung
- Telekommunikationsleistungen
U
- Übernachtungskosten
- Übertragung von Privat- oder Betriebsvermögen
- Umlaufvermögen
- Umsatzbesteuerung bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts
- Umsatzsteuer
- Umsatzsteuererklärung
- Umsatzsteuerhaftung und Meldepflichten im Internethandel
- Umsatzsteuerlagerregelung
- Umsatzsteuerpflicht bei Überlassung von Sportanlagen
- Umsatzsteuersatzänderungen in der Corona-Krise
- Umsatzsteuervorauszahlungen
- Umsatzsteuer und E-Commerce (Zweites MwSt-Digitalpaket JStG 2020)
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
- Umsatzsteuer-Nachschau
- Umsatzsteuer-Sonderprüfung
- Umwandlung
- Umwandlungssteuererlass 2011
- Umweltprämie, steuerliche Behandlung
- Umzugskosten
- Unbebaute Grundstücke als Betriebsvermögen
- Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht
- Unentgeltlicher Erwerb
- Unentgeltliche Übertragung von Wirtschaftsgütern
- Unentgeltliche Wertabgabe
- Unfallkosten
- Unfallversicherung
- Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis
- Unterhaltsaufwendungen
- Unternehmensvermögen
- Unternehmer
V
- Veranlagung
- Veräußerungsgewinn
- Verbindliche Auskunft
- Verbindlichkeit im Betriebsvermögen
- Verdeckte Einlagen
- Verdeckte Gewinnausschüttung
- Verein
- Verjährung
- Verlustabzug nach § 10d EStG
- Verluste
- Verluste bei beschränkter Haftung
- Verlustvortrag und -rücktrag
- Verlust von Wirtschaftsgütern
- Vermögensverwaltung
- Vermögenswirksame Leistungen
- Vermögens- und Verbundvermögensaufstellung
- Verschaffung der Verfügungsmacht
- Verschmelzung
- Versicherungsvertreter
- Versorgungsbezüge
- Versorgungsfreibetrag
- Verspätungszuschlag gem. § 152 AO
- Verträge zugunsten Dritter auf den Todesfall
- Verträge zwischen Angehörigen
- Vertragsrecht und Steuern, Bedingung und Befristung: steuerliche Folgen
- Vertragsrecht und Steuern, Begriffsbestimmungen im BGB
- Vertragsrecht, steuerliche Auswirkung zivilrechtlicher Gestaltungen
- Verwaltungsakt
- Verzicht auf Steuerbefreiungen nach § 9 UStG
- VIP-Logen
- Vorabgewinn und Sondervergütungen bei Personengesellschaften
- Voranmeldung
- Vorauszahlungen zur Einkommensteuer und zur Körperschaftsteuer
- Vorfälligkeitsentschädigung
- Vorläufige Steuerfestsetzung
- Vorratsvermögen
- Vorsorgeaufwendungen/Altersvorsorgeaufwendungen
- Vorsorgepauschale
- Vorsteuerabzug
- Vorsteuerberichtigung
- Vorsteuervergütungsverfahren
- Vorweggenommene Erbfolge
- Vor- und Nacherbschaft